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工资业务处理内部控制程序规定

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等级:助理
行业:
职能部门:
城市:杭州市
金币:80

 

工资业务处理内部控制程序规定
一、工资业务处理内部控制的基本要求
1
.工资的预提和发放必须以考勤记录、工时记录、工作量记录、考核记录、调资单等为依据。
2
.工资的确定和变动必须以授权批准的<调资单>方可定薪和变动手续。
3
.对各部门编制的工资表或由人力资源部编制的工资表必须进行审核。
4
.工资表合计数与工资汇总表、工资分配表合计数、应付工资总帐余额必须核对相符。
5
.工资表的编制与工资审核人员、工资发放应予以分工。
6
.工资提现(支付)凭证只有经过批准方可提现(支付)。
7
.工资发放必须由员工本人签收。
二、工资业务处理内部控制中主要的原始记录和凭证
工资业务的处理主要依据以下原始记录和凭证。
1
、考勤记录
考勤记录是计时工资制下确定工资发放数额的主要依据。考勤记录可采用电子考勤卡、考勤卡或签到卡考勤的形式。电子考勤卡、考勤卡按员工人手一份,签到卡考勤表可以区域(部门、班组)为单位每班组一张。考勤记录必须经审核。(员工电子考勤卡、考勤卡的启用要有部门及人事部门(办公室)统一盖印等,主管及部经理核对签字)
2
、工作量或工时记录
工作量和工时记录是计件工资制下确定工资发放数的主要依据,主要用于定量定时的工作记录。工作量或工时记录必须经审核。
3、工资预提凭证
工资预提凭证主要有工资表和工资汇总表,工资表,按人为单位编制;工资汇总表,以部门分级汇总;工资分配表,按工资的用途由财务部门进行分类。工资预提凭证以经审核的考勤记录、工作量记录、调资单和其它原始记录为编制依据。工资预提凭证必须经审核审批。
4、工资发放凭证
工资发放凭证主要有工资表和领款凭证,按人为单位编制。工资发放汇总表,以部门分级汇总。工资发放凭证必须经审核审批。
5、调资单
工资的确定和变动必须以授权批准的<调资单>方可定薪和变动手续。工资的确定和变动必须严格按照《工资管理制度》。
6其它原始记录
其它原始记录主要是作代扣代付款等处理的依据,如代付税金、保险费、代扣费款、预领款(工资)单、工资补发补扣单、扣款赔偿通知单(工作联系单)等等。
三、工资业务处理的一般程序
工资业务处理涉及各经营部门、人力资源部门(办公室)、财务部门。其一般的处理过程依以下方式进行:
1、预提工资阶段:
1)、各部门的考勤记录、工作量和工时记录,定期交人力资源部(办公室)。
2)、人力资源部根据上述原始记录,分析并编制相关人力资源分析报表。
3)、劳资员根据经审核或审批的原始记录(考勤记录、调资单、其它原始记录、以及各有关的扣补款单)编制一式三联预提工资表,分别计算应发数、扣款数和实发数。
4)、人力资源部根据工资表编制一式三联工资汇总表。
5)、预提工资的工资表和工资汇总表必须经有权人审核和审批。
6)、经批准的工资表和工资汇总表一联交财务部门作为入帐依据。
7)、经批准的工资表作为劳资员登记应付工资明细帐的入帐依据。劳资员要及时登记应付工资明细帐。
8)、工资预提工作必须按月完成,保证员工成本的核算准确及时。
2、工资发放阶段:
1)、劳资员根据预提工资表补记发生的各有关的扣补款通知后形成工资发放明细表(实发表)和工资发放汇总表。工资发放明细表、工资发放汇总表数额应与财务部门的应付工资余额一致,余额核对一致后才能发放工资,否则要查明原因并经调整后才能发放工资。
2)、工资发放明细表和工资发放汇总表经有权人审核和审批。
3)、劳资员根据批准的工资发放明细表按员工为单位填写工资发放领款凭证。
4)、劳资员根据批准的工资发放明细表编制工资入银行卡发放明细表(符合银行要求的电子表和纸质报表)。
5).工资发放明细表、工资发放汇总表由有权人审核和审批后授权财务部门准备提现或转帐入员工银行卡。
6).财务部门提现后进行工资汇总发放,交劳资员和部门具体发放。
7)、员工领取工资时必须在工资发放领款凭证上签字。
8)、经批准的工资发放明细表、工资发放汇总表和工资发放领款凭证的一联作为财务部门帐务处理的依据。
9)、劳资员根据经批准的工资发放明细表和经签收的工资发放凭证(或入银行卡明细表)登记应付工资明细帐。
10)、工资发放明细表、工资发放汇总表的一联由人力资源部存档。
四、工资业务的明细账处理
为反映工资的明细情况,应设置应付工资明细账加以记录和反映,应付工资明细账由劳资员登记。
1、应付工资明细账按员工为单位设置,每位员工设置明细帐。
2、应付工资明细账汇总帐按部门设置,便于控制与核对。
3、应付工资明细账采用三栏式帐页。
4、应付工资明细账根据经批准的预提工资表、预提工资汇总表、各有关的扣补款通知、工资发放明细表(实发表)、工资发放汇总表和经签收的工资发放凭证(或入银行卡明细表)进行明细登记。
5、由于职工人数较多,进行工资明细记录工作量较大,应尽可能实行应付工资明细账的电子帐务登记。
6、应付工资明细账与财务部门应付工资总帐要进行经常性的核对,保证应付工资明细帐、总帐余额一致。
7、应付工资明细账必须按月完成,保证员工成本的核算准确及时。
8、财务部门指导应付工资明细账的设置和登记工作,做好辅导和监督。
9、人力资源部门(办公室)应督促落实工资业务处理内部控制程序规定。


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等级:助理
行业:房地产
职能部门:人力资源
城市:保定市
金币:283
 发表于 2009/10/7 10:25:42 | 圈子 | 发送站内信 | 加为好友 | 邀请加入圈子
top第2楼
不错,收了
从哪里来到哪里去
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