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水和面包的故事:现金与利润

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现金和利润,两者之间到底哪一个更重要?相信有相当一部分的经理们会回答:利润!企业追求的不就是利润吗?其实,从财务管理的角度出发,答案不是利润,而是现金!从企业运作的角度出发,答案也是现金!

假如你正处在一个沙漠的中心地带,由于体力有限,你必须抛弃背包里两样东西中的一样,它们是水和面包,你会留下什么呢?一定是水。水好比现金,而面包好比利润!

再打个比方,如果你是一家公司的总经理,公司现在的情况是:银行存款几乎为零,明天需要支付给税务局一笔已经拖得不能再拖的70万元税款,这时有个客户来买东西,他提出了两种条件:第一,当场付款,但120万货款必须打个6折(72万元);第二,90天后全额付款。你会选择哪一种?前者意味着现金,而后者则是利润。如果你选择后者,你就必须另想办法去找70万元的现金,不然的话,等待着公司的将是清算程序,90天后你的公司都不存在了!

现金又好比氧气,企业必须像宇航员和潜水员一样,每时每刻关注自己的氧气存储量。

现金为什么重要?

首先,从时间角度出发,利润是一个中长期的概念,而现金则是个短期概念。

有人会说,我们不是提倡目光要放得长一点吗?没错!但是有一点不能忘了,要发展首先要生存,中长期是建立在短期基础上的。企业没有利润能否生存?企业没有现金能否生存?答案就在我们身边。
众所周知,国内很多外企在很长时间内都处于亏损状态,但是他们并没有关门,因为他们有充足的现金。网站也是一个很好的例子,我们经常听说某某网站所剩余的现金还能支撑半年或一年,也就是说虽然它没有利润但还能再生存6个月或12个月,但它如果没有现金,有可能一个月都生存不下去。

现金,维持了一个企业的生存;而利润,则是一个发展问题或中长期生存问题。先保命要紧,如果命都没有了,还谈什么发展?作为一个企业的财务经理,他的第一职责是:确保现金流量(而不是利润)。在国内,很多中小型企业缺乏对现金的重视,一味追求利润,追求市场,结果是由于摊子铺得太大,现金周转不过来,导致了企业的倒闭。

其次,现金比利润更真实!

一个企业有很高的利润,也不能说明这家企业没有现金周转问题,不能说明这家企业就没有倒闭的危险,因为利润=收入-费用,而现金=收钱-付钱。

收入不等于收钱,费用不等于付钱;利润是“算”出来的,现金是“点”出来的。算可以有不同的算法,根据不同的算法我们可以得出截然不同的利润水平;而点却只有一种点法,那就是一块加一块,你必须真有一块钱才能加进去。

利润高的企业并不意味着现金很多,请看下面的例子:

那么,这家企业的现金流量最高可能值为多少? 最低可能值又为多少?

a、最高为100元,一分钱的费用都没付(都在应付款中),但是100元的收入都收回来了(应收款为零)。

b、最低为-80元,80元的费用都付了(应付款为零),但100元的收入都没收回(都在应收款中)。

c、有可能这家企业的现金流量是-10。100元的收入回收了65元,而80元的费用支付了75元:收到65元,付出75元,现金减少10元,虽然这家企业的利润为+20元。

如果把公司的利润改动一下,那么,这家企业经营活动的现金流量最高可能值为多少?最低可能值又为多少?

a、最高为80元,一切费用都没付(都在应付款中),但是80元的收入都收回了(应收款为零)。

b、最低为-100元,100元的费用都付了(应付款为零),但是80元的收入都没有收回来(都在应收款中)。

c、有可能这家企业的现金流量是+10,80元的收入回收了75元,而100元的费用却支付了65元:收到75元,付出65元,现金增加10元,虽然这家企业的利润为-20元。

结论:利润只能影响现金流量的范围以及正负区域各占的比重,但是,企业的现金流量最终是多少,却是应收款、应付款及存货的管理所决定的.


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等级:经理
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 发表于 2004/5/24 9:35:33 | 圈子 | 发送站内信 | 加为好友 | 邀请加入圈子
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 发表于 2004/5/31 14:08:59 | 博客 | 圈子 | 发送站内信 | 加为好友 | 邀请加入圈子
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 发表于 2004/5/21 11:18:33 | 博客 | 圈子 | 发送站内信 | 加为好友 | 邀请加入圈子
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 发表于 2004/5/23 19:50:29 | 博客 | 圈子 | 发送站内信 | 加为好友 | 邀请加入圈子
top第4楼
现金才是最重要的
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