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商业银行财务管理策略探讨(上)

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等级:助理
行业:
职能部门:
城市:上海
金币:298

一、当前我国商业银行财务管理存在的问题

  ()组织架构体系导致财务管理效率不高

  对于商业银行来说,受我国长期计划经济的影响,组织构架类似于行政区设,通常是在省市县根据行政区域分级下设,由于其支持农村、城镇经济发展的社会责任因素,商业银行需要经营网点覆盖全国范围,造成下属分支机构数量庞大的现实。同时,这种总行、省一级分行,以及地州市二级分行、县支行这种层层设立的形式,必然导致财务核算单位的层层设置,从而在客观上造成了一种分散的财务管理体制,使得一个法人核算主体内部却拥有上下层级不同层面的多个财务主体,这样就难以实现实施统一的财务管理目标,造成财务管理的效率低下,甚至会出现分支机构为了自身的利益与总行背道而驰的现象。

  ()信贷资产的风险管理水平落后

  目前商业银行信贷资产的风险管理主要体现在风险暴露后的重组、清收等资产处置方面。往往是信贷资产出现风险后,亡羊补牢,采取资产保全、诉讼等措施进行风险化解,而此时由于借款人的财务状况已经恶化,甚至资金链断裂,抵押物变现困难等原因,极易造成信贷资产的损失。同时,在信贷资产风险未暴露前,商业银行根据借款对象的信息进行资产风险分类,主要是信贷资产的五级分类数据就不准确,导致拨备未能提足,利润虚增,经营状况虽然账面良好,实际情况是一旦贷款风险暴露,特别是系统性、行业性的风险,如近年来的钢贸、光伏行业危机,就使得商业银行措手不及。由于商业银行财务管理中最为重要的一个部分就是信贷资产管理,而商业银行的风险管理水平落后,导致了商业银行的财务管理信息失真,财务状况的隐性风险加大。

  ()现代成本管理观念的缺失

  商业银行目前在成本管理上仍然采取粗放式管理,并没有强调精细化会计理念,成本核算方法较为简单,缺乏对产品成本、客户成本等的全成本管理理念。具体在费用指标的制定中,总行往往会依据前期数据,而不是根据实际业务需求测算分摊成本,导致以前部分并不合理的开支继续沿袭下去,同时分支机构也出于各种目的最大可能的完成费用指标,从而导致成本费用的增加,成本管理的职能未能有效发挥。

  ()财务管理人员专业素质不高

  财务人员一般多停留在日常性工作上,有的财务人员只要求自己账平表对,缺乏管理能力、创新意识,不能从财务管理中反馈出本行存在的问题或者提出需要改进的建议。还有一些财务管理人员只是发挥会计核算的职能,在管理上普遍具有重视核算、财务处理、事后分析,而轻视事前、事中监督、成本控制的问题。因此,大大限制了财务管理职能的有效发挥。

 

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