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SAP产品成本计算流程

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等级:试用期
行业:
职能部门:
城市:深圳市
金币:17

 

SAP计算产品成本的方法有三种,按期间计算成本,按工单计算成本,按销售单(sales order)计算成本。其中,按工单计算成本最为常见,很多公司采用,我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。

一、SAP产品成本计算与常规成本计算的不同点:
1. 常规成本计算的方法是月底一次性计算,但SAP提供在工单建立时就可计算出目标成本。公司日常业务操作,比如发料,报工时等,成本会立即计入工单之中,即时性较好,标准术语叫Simultaneous Costing.

2. 常规成本计算的方法在发料时,将物料从原材料(RM)科目转到在产品(WIP),收料时再转到半成品或产成品科目。SAP不同,发料时先计入损益科目,月底结算如果工单没有全部收货,或技术上做完成处理,表法工单没有完成,WIP被计算出来,否则表示工单完成,没有WIP, 就只有差异了。公式如下:
WIP = GR of MO – Delivery cost of MO

二、成本计算流程

1. Product cost planning
通过成本计划,物料的标准成本被计算出来,以此作为物料价格和存货计价的参照

2. 产品成本计算涉及的日常操作
1) Goods issue to production order 向工单发料
工单发料在FI模块中会产生如下凭证:
DR: 物料消耗科目(P&L)
CR: 存货( 如RM)

 

 

物料消耗科目因为属于P&L,因此在CO中属于Primary cost element,发料会产生CO文件,如下所示:
DR: 物料消耗科目 - 工单 (工单作为成本分配对象 true cost assignment object)
注意这一规律,如果数据从FI传递到CO,则在CO中只存在单边凭证(one-sided entry). CO凭 证可用KSB5查看。

2) Activity Confirmation 报工时
生产性成本中心(Product cost center)会向工单提供作业,比如人工、机器工时等。通过报工时,成本从生产性成本中心转移到工单中。CO的分录如下:
DR: 次级成本要素(类型为43)- 工单
CR: 次级成本要素 - 成本中心

3)费用过账到成本中心
SAP有不同类型的成本中心,比如生产型、管理型,或为分配需要设立的虚拟成本中(dummy cost center). 费用过账会同时产生FI文件和CO文件。

4) Goods Receipt from the production order 工单收货
根据产成品的标准单价,将成本从工单转入会计的产成品科目,同时产生FI文件和CO文件:
FI文件的分录为:
DR: 产成品 / 半成品等
CR: 物料消耗科目

CO文件为: CR: 物料消耗成本要素

3. 期末结算处理

 

1)Allocation from service and administrative cost centers to manufacturing overhead pool (also cost centers) 从管理性等成本中心将成本转到生产成本中心
成本中心归集的费用可能要从一个成本中心转到另一个成本中心,最后分配给工单,或从成本中心直接分配给工单,所用的方法有:
- Cost center assessment and distributions
- Direct activity allocation

2)重新计算成本中心的作业价格 (KSII)
刚才提到过,成本中心会有费用从FI计入,或从其他成本中心用分配/分摊/直接分配等方法计入,这是它的借方,报工时则会用类型为43的成本要素转出,这是它的贷方项,如果作业价格定得准确的话,借方- 贷方会大体平衡,但一般不会为0,而有差异,这个差异用SAP术语(其实也是财务的术语)叫under-absorption 或over-absorption。因为作业价格事先计划的出入,需重新计算一次。

3)按实际价格重估工单(CON2)
作业价格重新计算后,用此事务码将差异分配给工单。

4)计算制费 (CO43),计算WIP(KKAO),计算差异(KKS1)
实际上这是三步,因为不想看起来步骤太多,就放一起了。SAP在计算制费后,根据工单的状态确定是WIP还是差异。如果工单状态为DLV或TECO,表示工单已完成,没有WIP了,实际成本与目标成本的差异就是工单成本差异(variance),否则表示工单没有完成,工单转入之成本出成品转出成本之差异仍为WIP。
SAP计算出WIP或差异后,并不会立即生成FI凭证,需等到下一步工单结算才正式产生。产生的凭证如下所示:
WIP会计分录:
DR: WIP Inventory (BS) 
CR: WIP Offset (P&L)
也可能借贷方相反,表示WIP减少。如果工单在几期仍没有完工,则WIP会被反复计算,按这一对对应科目自动过账。

差异的FI分录为:
DR: Production Variances (P&L) (Unfavorable) 

 

CR: Material Consumption (P&L)

5)工单结算(CO88)
工单结算的作用就是将上步WIP或差异的分录实际过账到FI模快。

以上步骤,如果您都能理解为什么,则您已洞悉SAP成本计算的流程和机制了。



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等级:试用期
行业:电子电器/仪器仪表
职能部门:财务/审计
城市:苏州市
金币:65
 发表于 2012/3/10 21:39:22 | 圈子 | 发送站内信 | 加为好友 | 邀请加入圈子
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