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[原创]企业信息化发展历程再回顾04

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等级:经理
行业:
职能部门:
城市:珠海市
金币:13443

因为业务关系,我们与其他软件企业,包括微软、ORACLE、SAP、IBM、用友、金蝶等,经常交流合作。前年,我们去上海,就中国联通的网上报销项目与IBM进行合作。

他们讲了个故事:

有次软件培训,中国联通有个财务问IBM的培训师:“你会定置借支业务的凭证模板吗?”IBM这个技术出身的培训师当时就哑了。中国联通的这个财务不依不饶的说:“这个都不会,还给我们培训?”

当然,IBM负责开发软件,他只要提供凭证模板的定置功能就行了,不一定要懂会计。不过,搞技术的,对相关业务了解一下也不是什么坏事。业务单据自动生成凭证的机制,就是定置凭证模板,而常用的凭证模板也就那些。例如: 
外购入库单
科目
方向
金额来源
原材料
外购入库单实际成本
应付账款
外购入库单实际成本
注:如果用计划成本法,那还有材料成本差异科目。顺便说一下,软件的应用,淘汰了很多落后的管理办法和核算方法,计划成本法就是其中之一。计划成本法仅仅是手工核算为简化计算而产生的;有了软件,就没必要再用了,直接用实际成本核算。计划成本法没有成本管理的功能。要想搞成本管理,就设置标准成本。
这个凭证是暂估入库,将红字回冲(时间取决于用户的设置:单到回冲或月初回冲)。
 
采购发票
科目
方向
金额来源
原材料
采购发票不含税金额
应交增值税-进项
采购发票税额
应付账款
采购发票价税合计
 
采购费用发票
科目
方向
金额来源
原材料
采购费用发票不含税金额
应交增值税-进项
采购费用发票可抵税金额
应付账款
采购费用发票金额
注:采购费用在商业企业直接作期间费用,工业企业进原材料成本。
 
付款单
科目
方向
金额来源
应付账款
付款单付款金额
银行存款
付款单付款金额
 
委外出库单
科目
方向
金额来源
委托加工物资
委外出库单实际成本
原材料
委外出库单实际成本
 
委外入库单
科目
方向
金额来源
库存商品
委外入库单实际成本
应交增值税-进项
委外入库单税额
委托加工物资
委外入库单材料费
应付账款
委外入库单加工费
 
固定资产购入
科目
方向
金额来源
固定资产
固定资产卡片净值
银行存款
固定资产卡片净值
 
盘亏出库
科目
方向
金额来源
待处理财产损益
盘亏出库单实际成本
库存商品
盘亏出库单实际成本
 
盘盈入库
科目
方向
金额来源
库存商品
盘盈入库单实际成本
待处理财产损益
盘盈入库单实际成本
 
领料单
科目
方向
金额来源
基本生产成本
领料单实际成本
原材料
领料单实际成本
 
工资单
科目
方向
金额来源
管理费用
工资单金额(管理等部门)
销售费用
工资单金额(销售等部门)
基本生产成本
工资单金额(生产等部门)
应付工资
工资单金额
 
固定资产折旧
科目
方向
金额来源
管理费用
折旧金额(管理等部门)
销售费用
折旧金额(销售等部门)
制造费用
折旧金额(生产等部门)
累计折旧
根据固定资产折旧方法、折旧政策计算
 
辅助生产费用结转
科目
方向
金额来源
基本生产成本
基本生产部门分配金额
制造费用
生产管理部门分配金额
管理费用
管理部门分配金额
销售费用
销售部门分配金额
辅助生产成本
辅助生产所有费用金额
 
制造费用结转
科目
方向
金额来源
基本生产成本
制造费用余额
制造费用
制造费用余额
 
产品入库单
科目
方向
金额来源
库存商品
产品入库单实际成本
基本生产成本
产品入库单实际成本
 
销售出库单
科目
方向
金额来源
主营业务成本
销售出库单实际成本
库存商品
销售出库单实际成本
 
销售发票
科目
方向
金额来源
应收账款
销售发票价税合计
应交增值税-销项
销售发票税额
主营业务收入
销售发票不含税金额
 
收款单
科目
方向
金额来源
银行存款
收款单收款金额
应收账款
收款单收款金额
 
借支单
科目
方向
金额来源
其他应收款
借支单金额
现金
借支单金额
 
费用报销单
科目
方向
金额来源
相关费用
费用报销单金额
现金
费用报销单实收金额
其他应收款
费用报销单核销借支金额
…………
财务与业务的融合,实现方式有两种:搭桥和填沟。
搭桥:就是保持原有系统不变,通过在财务系统和业务系统之间的接口程序定置以上凭证模板,完成业务信息向财务系统的传递。
填沟:就是将原有系统推翻重来,由财务系统统一业务系统。在业务模块中定置以上凭证模板,业务信息基于模板生成凭证向财务系统传递。
搭桥的好处是:保护历史IT投入。但好象也就这么一个好处。
他的不利之处就太多了。例如:会计凭证无法联查业务单据;会计信息(收付款等)无法反写业务系统。搭桥实现的财务与业务融合,是形式上的融合。
填沟的坏处是:没有保护历史IT投入。但好象也就这么一个坏处。
他的有利之处就太多了,例如:会计凭证可以联查业务单据;会计信息(收付款等)可以反写业务系统。填沟实现的财务与业务融合,是实质上的融合。
财务业务一体化,使总账回到了它的名称所体现的本来含义:“总账”。不用再设几百上千个明细科目,不用再分七八级核算,而只要一个总数就行了。库存商品就是一个总数,你要看明细,到存货核算模块去看;营业收入就是一个总数,你要看明细,到销售管理模块去看……会计科目再多,会计核算再细也没用,因为不可能比业务系统提供的信息更丰富。我想查某个区域某个客户某个产品某个部门的销售,我想查某个客户分别以发货、开票、以及是否已审为标准的应收款,总账怎么可能提供?……而这一切,在业务模块可以轻松实现。
凭证模板的设置这一小步,是企业信息化发展的一大步。它使业务部门能够实时的掌握财务信息,使业务工作的开展建立在了财务可行的基础上;它使财务部门能够实时的掌握业务信息,使财务工作的开展建立在了业务发展的基础上。它使财务部从繁琐的会计核算工作中彻底解脱了出来。
当然,这只是现在的认识。在当时,财务业务一体化带给我们的,只有不安。在会计电算化完成后,记账的会计不需要了;而现在凭证基本上都不用人做了,剩下的会计又当如何?


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等级:未验证用户
行业:建筑
职能部门:财务/审计
城市:太原市
金币:11
 发表于 2010/11/2 10:38:30 | 圈子 | 发送站内信 | 加为好友 | 邀请加入圈子
top第1楼
一口气读了您的信息化风暴中的财务大变局1-4,写的很有趣,将枯燥的财务工作写的绘声绘色,期待第五篇
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2020-07-13 10:44:42 683/2020-07-13 10:45:03 715/2020-07-13 10:45:03 715